労務ニュース スマイル新聞
2007年2月23日 金曜日
平成１９年２月２３日（第１８８号）...内部統制システムって何？
２００１年１２月と２００２年６月と相次いで起きた、エンロン事件、ワールドコムの二大粉飾決算・倒産事件を契機にアメリカでＳＯＸ法（靴下の話ではありませんよ、サーベインス、オックスレーという２人の法案提案者の名前を取って呼ばれるようになりました）という法律ができ、内部統制システムを強化し、粉飾を防止しようということになりました。日本でもカネボウの粉飾事件やライブドアの粉飾事件は記憶に新しいところだと思います。
そのＳＯＸ法が、日本にも上陸し、会社法、日本版ＳＯＸ法（金融商品取引法）の中で内部統制システムの強化を取り入れることになり、平成１９年４月以降開始する事業年度から適用されることになりました。そのため、株式公開企業は、右往左往しているのが現状です。
では、そもそも『内部統制システムって何？』ということになるわけですが、簡単に言うとリスクマネジメントの仕組みだと考えていいと思います。特に粉飾防止（財務報告の信頼性の確保と言っています）のための仕組みとその仕組みの有効性のチェックをしなさいということです。業務のプロセスの中には、適切な承認がなされていない、データの網羅性が確保されていない、会計基準が守られない、法律が守られない（サービス残業はそもそも法律違反）、業務効率が悪いといったようなことが内在しています。こうした、さまざまなリスクをコントロールするために、何か対策をしなさいというのが内部統制システムの話です。そんなに簡単なものかということですが、専門的にいうと複雑になりますので、大雑把にこんなとらまえ方をしていただけるとわかりやすいと思います。
では、中小企業には関係ないのか、と言うとそうではありません。リスクなんて中小企業の方がもっと多いので、中小企業でも内部統制システムは必要ですね。早い話、金庫を預かっている人は、社長が一番信頼されている人ではないですか。これすなわち内部統制システムです。大会社は、法律で"つくりなさい"と強制されているので大変なだけです。特に、日本人が一番苦手な「文書化する」っていう作業が膨大になる。これが、大企業を悩ましている原因です。
今後内部統制システムを体系化していくことが急務になりますね。
（スマイルグループ 公認会計士）
投稿者 イケダ労務管理事務所
